Phantom stock options

Introdução ao estoque fantasma e SARs Embora recompensar os funcionários com ações da empresa possa trazer inúmeros benefícios tanto para empregados como para empregadores, há momentos em que preocupações legais ou falta de vontade de emitir ações adicionais ou transferir o controle parcial da empresa para um funcionário podem fazer com que as empresas usar uma forma alternativa de remuneração que não exija a emissão de ações reais. Os planos de ações fantasmas e os direitos de valorização de ações (SARs) são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensam os funcionários com remuneração atrelada ao desempenho das ações da empresa. Estoque Fantasma Também conhecido como estoque paralelo, esse tipo de plano de ação paga um prêmio em dinheiro a um funcionário que é igual a um número definido ou fração de ações da empresa multiplicado pelo preço atual da ação. O valor do prêmio geralmente é rastreado na forma de unidades hipotéticas (conhecidas como ações fantasmas) que imitam o preço do estoque. Esses planos são tipicamente voltados para executivos seniores e funcionários-chave e podem ser muito flexíveis por natureza. Forma e Estrutura Existem dois tipos principais de planos de ações fantasmas. Os planos de valorização apenas não incluem o valor das próprias ações subjacentes, e podem apenas pagar o valor de qualquer aumento no preço das ações da empresa durante um certo período de tempo que começa na data em que o plano é concedido. Os planos de valor total pagam tanto o valor da ação subjacente quanto qualquer valorização. Ambos os tipos de planos se assemelham a planos tradicionais não qualificados em muitos aspectos, pois podem ser de natureza discriminatória e também estão sujeitos a um risco substancial de perda que termina quando o benefício é realmente pago ao funcionário, quando o empregado reconhece renda para o empregado. o montante pago e o empregador podem receber uma dedução. Os planos de ações fantasmas freqüentemente contêm programações de aquisição que são baseadas na posse ou no cumprimento de certas metas ou tarefas conforme abordado no plano. Este documento também determina se os participantes receberão equivalentes de caixa que correspondam aos dividendos ou a qualquer tipo de direito a voto. Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento em dinheiro do empregado. Ao contrário de outros tipos de planos de ações, os planos de ações fantasmas não têm uma característica de exercício, eles só concedem o participante ao plano de acordo com seus termos e conferem o dinheiro ou um valor equivalente ao estoque real quando o vesting está completo. Vantagens e Desvantagens Os planos de ações fantasma podem atrair empregadores por várias razões. Como exemplo, os empregadores podem usá-los para recompensar os funcionários sem ter que transferir uma parte da propriedade para seus participantes. Por essa razão, esses planos são usados ​​principalmente por corporações de capital fechado. embora eles sejam usados ​​por algumas empresas de capital aberto também. Além disso, como qualquer outro tipo de plano de ações para funcionários, os planos fantasmas podem servir para incentivar a motivação e a permanência dos funcionários, e podem desencorajar os funcionários-chave de deixar a empresa com o uso de uma cláusula de algema dourada. Os funcionários podem receber um benefício que não requer um desembolso de caixa inicial de qualquer tipo e também não os leva a se sobrecarregar com as ações da empresa em suas carteiras de investimento. Os grandes pagamentos em dinheiro que os empregadores devem fazer aos empregados, no entanto, são sempre tributados como renda ordinária para o destinatário e podem interromper o fluxo de caixa das empresas em alguns casos. O passivo variável que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser uma desvantagem no balanço da empresa em muitos casos. As empresas também devem divulgar o status do plano a todos os participantes anualmente e podem precisar contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano. Direitos de Apreciação de Ações (SARs) Como o nome indica, este tipo de compensação de capital dá aos participantes o direito à valorização do preço das ações da empresa, mas não das ações em si. Os SARs se assemelham a opções de ações não qualificadas em muitos aspectos, como a forma como são tributados, mas diferem no sentido de que os detentores de opções de ações recebem ações que devem vender e usam uma parte dos lucros para cobrir o montante que foi vendido. originalmente concedido. Embora os SARs também sejam sempre concedidos na forma de ações efetivas de ações, o número de ações dadas é apenas igual ao valor em dólar do ganho que o participante realizou entre as datas de concessão e exercício. Como várias outras formas de compensação de ações. Os SARs são transferíveis e estão frequentemente sujeitos a cláusulas de recuperação (condições sob as quais a empresa pode recuperar parte ou a totalidade dos rendimentos recebidos pelos empregados segundo o plano, como se o funcionário trabalhasse para um concorrente dentro de um determinado período de tempo ou empresa torna-se insolvente). SARS também são freqüentemente concedidos de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado a metas de desempenho estabelecidas pela empresa. As SARs de tributação refletem essencialmente as opções de ações não qualificadas (NSOs) na forma como são tributadas. Não há consequências fiscais de qualquer tipo na data da concessão ou quando elas são adquiridas. Os participantes devem reconhecer a renda ordinária sobre o spread no exercício, e a maioria dos empregadores irá reter imposto de renda federal suplementar de 25 (ou 35 para os muito ricos) junto com impostos estaduais e locais, Seguro Social e Medicare. Muitos empregadores também reterão esses impostos na forma de ações. Por exemplo, um empregador pode dar apenas um certo número de ações e reter o restante para cobrir o imposto sobre a folha de pagamento total. Assim como os ONSs, o valor da receita que é reconhecida no exercício torna-se a base de custo do participante para o cálculo do imposto quando as ações são vendidas. Vantagens e Desvantagens Os exemplos anteriores ilustram porque os SARs facilitam para os funcionários exercerem seus direitos e calcular seus ganhos. Eles não têm que colocar uma ordem de venda em exercício, a fim de cobrir o montante da sua base, como com as concessões de opções de ações convencionais. SARs não pagam dividendos, entretanto, os detentores não recebem direito a voto. Empregadores como SARs porque as regras contábeis para eles são agora muito mais favoráveis ​​do que no passado eles recebem tratamento contábil fixo ao invés de variável e são tratados da mesma maneira que os planos de opções de ações convencionais. Mas os SARs exigem a emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluem o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais. E como todas as outras formas de compensação de capital. SARs também podem servir para motivar e reter funcionários. The Bottom Line O estoque fantasma e os SARs proporcionam aos empregadores um meio de fornecer remuneração vinculada ao patrimônio aos funcionários sem a necessidade de diluir materialmente suas ações. Embora esses programas tenham algumas limitações, especialistas do setor preveem que ambos os tipos de planos provavelmente se tornarão mais difundidos no futuro. Para obter mais informações sobre esses planos, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Centro de conhecimento de estoque fantasma Um programa de estoque fantasma é uma forma de plano de incentivo de longo prazo usado pelas empresas para conceder aos funcionários valor potencial sem diluição de ações. Com efeito, trata-se de um tipo de bonificação diferida cujo valor acabará por ser vinculado à apreciação do valor patrimonial ou de mercado da empresa patrocinadora. O termo estoque fantasma pode ser usado de forma ampla ou restrita, uma vez que não há uma definição formal ou estatutária do termo. Algumas empresas podem usar a expressão para indicar qualquer tipo de plano em que os funcionários devem esperar até uma data futura para receber o valor financeiro de uma promessa feita hoje. Mais detalhadamente, indica um plano que se destina a espelhar prêmios de ações restritas ou concessões de opções de ações. Nesse uso, a empresa patrocinadora cria certas unidades ou ações fantasmas que podem se assemelhar às ações reais, mas na verdade é um compromisso de pagar os funcionários em dinheiro mediante o cumprimento de certas condições, como tempo de emprego ou crescimento no valor das ações reais da empresa. As ações fantasmas também podem ser conhecidas por termos como ações fantasmas, ações simuladas, ações paralelas ou ações sintéticas. Os Direitos de Apreciação de Estoque (SARs) são uma forma de estoque fantasma e são referidos aqui como opções de estoque fantasma. Para obter uma visão geral útil dos Planos de estoque do Phantom, baixe nosso white paper aqui. Por que é importante compartilhar informações de longo prazo? Para saber por que compartilhar valor com aqueles que impulsionam o crescimento é tão importante para sua estratégia de remuneração, faça o download e leia nosso relatório hoje Pronto para falar com um Phantom Stock Expert Now Call (888) 703-0080 ou complete nosso formulário de contato. Entre em contato conosco Hoje 2014 - PhantomStockOnline Desenvolvido por VisionLink Todos os direitos reservados Organização sem fins lucrativos que fornece informações imparciais e pesquisa sobre planos de ações de funcionários amplos O NCEO (National Center for Employee Ownership) é uma organização sem fins lucrativos que oferece recursos práticos e objetivos , informações confiáveis ​​sobre os planos de participação acionária dos funcionários (ESOPs), planos de remuneração de ações e cultura de propriedade. Somos a principal editora e fonte de pesquisa no campo, realizamos dezenas de Webinars e reuniões presenciais anualmente e prestamos serviços a nossos milhares de membros e outros. Consulte Mais informação. Atualizações de propriedade de funcionários Participe do Fórum ESOP de Outono (Tampa, 3 a 4 de outubro de 2017) O Fórum ESOP de Outono (Tampa, FL, 3 a 4 de outubro de 2017) é a combinação do nosso aclamado Seminário de ESOPs da S Corporation, o Simpósio ESOP e Tire o máximo proveito das suas reuniões do ESOP. Este novo formato oferece uma excelente experiência de seminário para os participantes e prestadores de serviços, reduzindo os custos de viagem e aumentando as opções de tópicos e as possibilidades de rede nesta nova e mais íntima alternativa à Conferência Anual. Saiba mais sobre como participar ou patrocinar. Participe da Pesquisa de Compensação Executiva do ESOP Hoje, as empresas de ESOP enfrentam problemas exclusivos de remuneração, e praticamente não há fontes de dados que as atendam. Nossa pesquisa de compensação executiva da empresa ESOP é a única fonte disponível de dados sobre práticas de remuneração de executivos específica para empresas de ESOP. A pesquisa de 2016 está agora aberta a todas as empresas com empresas participantes do ESOP receberão um resumo gratuito dos resultados e um desconto no relatório completo. Pegue a pesquisa aqui. Registre-se agora para nossa conferência anual (Denver, abril de 482116) Inscreva-se agora para a nossa conferência de 2017 em Denver, CO Nossa conferência de 2016 em Minneapolis esgotou, com mais de 1.660 participantes. Apresentando Exclusivos Online para Membros NCEO Nossos novos Exclusivos Online para membros (nome de usuário e senha necessários) complementam nosso boletim informativo com vídeos da equipe da NCEO. No primeiro exclusivo. O diretor executivo Loren Rodgers e o fundador Corey Rosen discutem nossa pesquisa sobre transações com o ESOP. Veja também nossa nova biblioteca de documentos para membros com recursos prontos para uso para empresas de ESOP. Atualizações da propriedade do empregado